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小规模纳税人发票限额(小企业超过30万怎么交税)

时间:2021-03-20 13:50:05 作者:重庆seo小潘 来源:51开业
原标题:小规模纳税人发票限额(小企业超过30万怎么交税) 小规模纳税人一年开500万元的增值税专用发票,属于正常的经济行为。此问答更像是一个考题,主要包含以下两部分内容:

原标题:小规模纳税人发票限额(小企业超过30万怎么交税)

小规模纳税人一年开500万元的增值税专用发票,属于正常的经济行为。此问答更像是一个考题,主要包含以下两部分内容:

一、 小规模纳税人作为正常的纳税人,开具发票没有限制

小规模纳税人是增值税纳税人身份之一,以计税办法区别于增值税一般纳税人。其权利义务关系受到经济法律关系的规范,与其他纳税人没有区别。

小规模纳税人作为正常的纳税人,发生正常的经营业务,按照税法的相关规范开具增值发票,包括增值税专用发票在内,金额并没有任何限制。

小规模纳税代开增值税专用发票相较开具增值税普通发票更有优势。小规模纳税人自开增值税专用发票和增值税普通发票,主管税务机关通常会核定纳税人的“票量”和票面限额,变相的限制了一定时期纳税人的开票金额。但是,纳税人依据真实的经济业务,向主管税务机关申请开具增值税专用发票,票量和票面均不受限制。

因此,小规模纳税人开具增值税专用发票突出的是经济业务的真实性,开票金额上不封顶,小规模纳税人一年开具500万元的额增值税专用发票就不足为奇了。

重要提示:小规模纳税人连续12个月累计不含税开票金额,超过500万元将面临被主管税务机关强制认定为一般纳税人;500万元的不含税金额,包括服务、劳务和货物的累加,不再是分开分别享受500万元的标准(包括免税销售额)。

二、 小规模纳税人开具发票500万元,但不含税金额小于500万元

小规模纳税人习惯将价税合计称呼为“开票500万”,价税合计500万元与强制认定为一般纳税人的不含税500万元,并不是一个标准。因此,一年或者连续12个月开票500万元,并不会被强制认定为一般纳税人。

例:小规模纳税人2018年全年开票500万元,分别计算其不含税价款和增值税。

不含税价款=价税合计÷(1+适用税率)=500万元÷(1+3%)=4854368.93元;

增值税=价税合计-不含税价款=5000000-4854368.93=145631.07。

从实例中可以看出,小规模纳税人一年开具500万元的增值税专用发票,在税法上只认定为开具了4854368.93元的增值税专用发票,并无不妥!

三、 小结

一方面,小规模纳税人正常的经济业务,开具增值税专用发票和增值税普发票没有限制,代开专票还具备一定优势;另一方面,连续不超过12个月累计不含税销售额超过500万元将被强制认定为一般纳税人,需要小规模纳税人提前做好规划。

总体来看,“小规模纳税人一年开500万元增值税专用发票”不是问题!