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缴纳增值税会计分录怎么写(月末增值税结转会计处理)

时间:2021-03-23 14:10:03 作者:重庆seo小潘 来源:51开业
原标题:缴纳增值税会计分录怎么写(月末增值税结转会计处理) 应交增值税定义 应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的

原标题:缴纳增值税会计分录怎么写(月末增值税结转会计处理)

应交增值税定义

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数。

计算公式

应交增值税=销项税额-(进项税额

-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

会计分录

1、月底,进项税额大于销项税额,不进行账务处理,直接作为留抵税额;

2、月底,销项税额大于进项税额:

(1)计算应交增值税:

销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税

(2)结转:

借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税金-应交增值税-未交税金

(2)缴纳:

借:应交税金-应交增值税-未交税金

贷:银行存款