小规模纳税人季报专票流程（实操小规模企业税务季度申报）

原标题：小规模纳税人季报专票流程（实操小规模企业税务季度申报）

小规模纳税人增值税季度申报前，需要税控设备登录后系统自动抄报税，目前小规模纳税人增值税申报跟一般纳税人一样，也要进行申报比对，所以小规模纳税人增值税季报和转为小规模的纳税人申报时，注意以下5项内容：

1.小规模纳税人季度申报跟一般纳税申报一样，必须先抄报税后，才能正常申报，未进行税控设备抄报税的纳税人无法网上申报。所以小规模纳税人季报时，要及时抄税。

2.小规模纳税人增值税季度申报时，应该先准确填写申报表，符合系统比对规则后方可正常申报。对申报比对不通过的，网上申报系统会提示纳税人比对不符原因，并指导纳税人修改申报数据，然后在提交申报。纳税人需要按系统提示准确修改申报数据，符合系统比对后方可正常上传申报数据；纳税人正常比对通过后，可正常清卡解锁。若纳税人申报时经反复核对仍无法正常申报，可以携带税控设备、增值税申报表、经办人身份证到办税服务厅办理相关申报事宜。

3、自开专票小规模纳税人在填写增值税纳税申报表时，应将当期开具增值税专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。小规模纳税人季度申报完毕后，要重新登录开票软件，在税控系统及时查看是否清卡。

4、转登记的小规模纳税人如何申报？按月申报的一般纳税人，符合转登记条件，转登记后按季纳税的，转登记的当月仍按照一般纳税人的有关规定纳税申报，次月改为简易计税，按季缴纳。如：转登记日为2018年7月10日，所属期2018年7月仍按照一般纳税人的有关规定进行申报，从2018年8月改为简易计税，按季缴纳。

5、按照规定，转登记纳税人在转登记日前已做增值税专用发票票种核定的，转登记后可以自行开具增值税专用发票。但转登记纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向税务机关申请代开。转登记纳税人按征收率自行开具增值税专用发票后，按简易计税方式填报小规模纳税人申报表。