月末计提所得税费用会计分录（12月计提所得税分录）

原标题：月末计提所得税费用会计分录（12月计提所得税分录）

当期所得税费用的会计处理

1、季度预缴时计提缴纳

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

借： 应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

2、在企业所得税年度汇算清缴时补缴的

根据企业所得税年度汇算清缴在会计年报审计前后完成，需要区分两种情况来处理：所得税汇算清缴在会计年报审计后完成的借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

借： 应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款所得税汇算清缴在会计年报审计前完成的借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

借： 应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

3、汇算清缴时发现多预缴的

根据企业所得税年度汇算清缴在会计年报审计前后完成，也需要区分两种情况来处理所得税汇算清缴在会计年报审计后完成的借：其他应收款-多预缴所得税

贷：所得税费用

收到退税款时

借：银行存款

贷：其他应收款-多预缴所得税

如果是抵减以后期间应纳所得税款的

借：应交税费-应交企业所得税

贷：其他应收款-多预缴所得税所得税汇算清缴在会计年报审计前完成的借：其他应收款-多预缴所得税

贷：以前年度损益调整

收到退税款时

借：银行存款

贷：其他应收款-多预缴所得税

如果是抵减以后期间应纳所得税款的

借：应交税费-应交企业所得税

贷：其他应收款-多预缴所得税

以上一般企业的会计处理，对于执行小企业会计准则的企业来说，没有“以前年度损益调整”科目，直接通过“所得税费用”科目进行处理。