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银行存款日记账由谁登记(银行存款日记账登记人和登记细节)

时间:2021-05-02 13:10:06 作者:重庆seo小潘 来源:51开业
原标题:银行存款日记账由谁登记(银行存款日记账登记人和登记细节) 在处理资金业务时,出纳人员有两种日记账最为重要,一是现金日记账,二是银行存款日记账。从格式上来看,

原标题:银行存款日记账由谁登记(银行存款日记账登记人和登记细节)

在处理资金业务时,出纳人员有两种日记账最为重要,一是现金日记账,二是银行存款日记账。从格式上来看,两者非常相似,主要区别是登记时根据的凭证不同。但是一些细节问题,却值得出纳人员深究了。银行存款日记账是由出纳人员根据审核无误的银行存款收付凭证,序时逐笔登记的账簿。登记银行存款日记账,需要知道这些问题。

一、银行存款日记账登记内容

与现金日记账类似,银行存款日记账分为“三栏式”和“多栏式”。不同的是,在两者的基础上,银行存款日记账多出一项“收付分页式”。

在日期栏中,应记录着记账的日期,需要注意此处日期为编制该记账凭证的日期,而不能填写原始凭证上或者实际登记该账簿的日期;

在收付栏中,将实际收付的金额,填写在借方或者贷方(每日末尾需要日结,月末终了需要月结);

在摘要栏中,因为栏内空格狭小,所以需要简明扼要的描述登记入账的业务内容。

另外需要注意的是,这里还会有一个凭证栏,用以登记收款凭证和付款凭证的种类和编号,便于以后的查账与核对。

二、科目的选择

虽然在填制凭证时,需要详尽的划分每笔款项的科目。但是在填写银行存款日记账时,则不需要如此。在对应科目栏中,只需要填写总账科目即可,不需填明细科目。

如果对应的科目有很多,同样不需要逐一填写,而是填入主要对应的科目。当然,如果各科目地位相同,无法划分主次时,可以按金额大小来确定主次关系。

三、登记原理

银行存款日记账的登记原理较为简单,其公式为:

上行余额+本行借方-本行贷方=本行余额

因为银行存款日记账是根据收付进行登记的,所以一般情况下,余额不可以在贷方,也就是余额为负数。如果有收有付,一定要先登记收款,再记付款,以防止余额为负数的情况发生。但是由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额,则需要在余额栏用红字登记,表示贷方余额。

四、登记细节

会计是个严谨的工作,所以在进行手工书写登记时,尽量不要用简化字或繁体字,当然错别字更是应该杜绝。在填写摘要时,文字尽量靠左,数字不要出格错位,最好全部在栏内书写。字体大小值得注意,紧靠下线,其大小约占格内二分之一。上面要留有适当间距,这样发生登记错误时,更加便于修改。如果金额没有角分,应在角分栏内写0。阿拉伯数字可向右略微倾斜,这样可以使账簿看起来更加整齐、美观。

红色在财务工作中是个敏感的颜色,一般用于修改错误,这里也不例外。但是切忌采取涂改、剐蹭等方式修改,否则银行存款日记账的合法性和准确度会大大降低。

以上就是银行存款日记账登记方法,最需要注意的就是科目的选择,借贷方的填写和细节问题。