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递延所得税费用是什么科目(区分当期所得税费用与递延所得税费用)

时间:2021-05-26 12:40:14 作者:重庆seo小潘 来源:51开业
原标题:递延所得税费用是什么科目(区分当期所得税费用与递延所得税费用) 一、递延所得税费用的会计处理 1,确认可抵扣暂时性差异: 借 递延所得税资产; 贷 应交税费-应交所

原标题:递延所得税费用是什么科目(区分当期所得税费用与递延所得税费用)

一、递延所得税费用的会计处理

1,确认可抵扣暂时性差异:

借 递延所得税资产;

贷 应交税费-应交所得税。

2,可抵扣暂时性差异转回:

借 递延所得税费用;

贷 递延所得税资产。

递延所得税负债与此刚好相反。

二、递延所得税费用和递延所得资产的关系

递延所得资产与递延所得税费用之间是转化与被转化的关系。当应交所得税没有被确认为费用时就确认为递延所得税资产,递延所得税资产最终会转化为递延所得税费用,但递延所得税费用并不单从递延所得税资产转化而来,也可由递延所得税负债转化而来。

递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异,当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产,当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用,贷方冲减所得税资产。那么递延所得税费用的会计处理怎么做呢?和递延所得资产又有什么关系呢?

递延所得税负债与此刚好相反。