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增值税进项税额会计分录-月末结转增值税分录正规做法

时间:2021-06-06 11:50:32 作者:重庆seo小潘 来源:51开业
原标题:增值税进项税额会计分录-月末结转增值税分录正规做法 缴纳增值税怎么做账?应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

原标题:增值税进项税额会计分录-月末结转增值税分录正规做法

缴纳增值税怎么做账?应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

会计分录

一、月底,进项税额大于销项税额,不进行账务处理,直接作为留抵税额;

二、月底,销项税额大于进项税额:

1、计算应交增值税:

销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税

2、结转:

借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税金-应交增值税-未交税金

3、缴纳:

借:应交税金-应交增值税-未交税金

贷:银行存款

应交增值税应该怎么记账?进项税和销项税如何记账?

应交增值税销项税和进项税结转步骤:

企业应将当月发生的应交未交增值税税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“应交税费—未交增值税”科目。

借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税

贷:应交税费—未交增值税

将本月多交的增值税自“应交税费——应交增值税”科目转入“应交税费—未交增值税”科目。

借:应交税费—未交增值税

贷:应交税费—应交增值税—转出多交增值税

当月上交本月增值税时:

借:应交税费—应交增值税—已交税金)

贷:银行存款

当月上交上月应交未交的增值税:

借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款

“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税。“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税。

“进项税额转出”的处理。月末,只是根据计算结果,将本月应交未交的增值税通过“转出未交增值税”专栏转入“应交税费—未交增值税”明细科目的贷方,或将本月多交的增值税通过“转出多交增值税”专栏转入“应交税费—未交增值税”明细科目的借方。

这个过程并不涉及“进项税转出”专栏的结转,如果没有留底税额的话,结转后,“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为0;如果有留底税额,“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为留底税额。