公司避税的方法有哪些-讲解企业常用避税模式

原标题：公司避税的方法有哪些-讲解企业常用避税模式

中小企业如何合理避税

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中小企业合理避税，主要分为小规模纳税人和一般纳税人两种类型的合理避税。缴纳增值税的小规模纳税人企业要想合理避税就只有从收入入手。

1、小规模纳税人

小规模纳税人的税率3%，没有优惠了，只能够从“月收入不满3万，季度收入不满9万的企业不缴纳税，但是要按照规定进行零申报，超过者全额交税”这一点来入手，所以每月收入如果可以不开票，那么就不开票。

如果企业有其他业务收入，那么可以合理的调整，挂到其他相似科目，只要合法就可以。

2、一般纳税人如何合理避税

一般纳税人合理避税相对的要比小规模纳税人要好一点，一般纳税人可以从收入、进项税、税率三个方面来思考避税方法。

在相关规定范围内控制税率。营业收入分为主营业务收入、其他业务收入，一般纳税人收入按照开的增值税票据入账，减少税率就只有享受税收优惠了，一般纳税人一般是17%;但是低档税率13%，按照简易办法征税率3%、4%、5%，只要靠拢相关规定范围，成功享受优惠也是一种合理避税的方式。

企业所得税的算法：应纳税额=利润总额*税率

合理利用小型微利企业优惠政策。一般企业所得税的税率是25%，但是小型微利企业不同，现在出了政策优惠，小型微利企业年应纳税所得额未达10万的，减半征收所得税，并享受10%的优惠!

从成本和收入上合理避税。如果你的企业不是小型微利企业，那么我们要合理避税就只能够从成本和收入上来下手了!你的收入在12月的时候其实可以少计一些时日的，比如说只是计算1号-25号的收入，这样就可以减少5天的收入，也就是将这几天的收入延后到下年度的1月份计算!这样总利润会减少，应纳税所得额自然也减少了。

还有就是成本了，我们可以将一些税费或者费用提前计提在哪里，比如说每年的土地使用税、房产税、安全生产费等我们可以一次性计提，下年就不用计提了，这样成本就增加了!还有就是福利费不能够超过工资总额的14%，广告和业务宣传费不能够超过当销售收入的15%，业务招待费按照60%扣除，但最高不能超过年营业收入的千分之五等等;我们如果年终还未达到标准，可以将剩余部分补足!

一些营业外收入、其他业务收入我们可以不计入这些科目，计入应收款项，挂在往来账中!应收款项我们要计提减值准备，可以适当的多计提一些，增加资产减值损失，减少利润!

财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？

◆◆电商平台如何合理避税

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电商平台合理避税的方法主要有以下3种。

1、多走网上渠道可省税

目前我国对电子商务的税务规定还不是很明确，但在网上销售货物也一样要缴纳增值税。我们将电子商务少缴税是指印花税。

根据国家税务总局的规定，在供需经济活动中使用电话、计算机联网订货、没有开具书面凭证的，暂不贴花。因此，在网络已经非常普及的今天，企业完全可以放弃传统的经商模式，改为通过计算机联网订货的形式，所有订货过程都在网上完成，这样就可以节省印花税，并且对销售方、购货方都同样适用，所以，就此一项，就可以将网络租赁的费用赚回一半。

2、多拿进项多抵扣

作为一般纳税人，销项减去进项就是要缴的税，因此，多拿进项就可以少缴税。这些进项包括多个方面：购买办公用品的进项，购买低值易耗品的进项，汽车加油的进项，购买修理备件的进项。积少成多，日积月累，企业就能降低税负。修理备件不是固定资产，所以进项也可以抵扣。

建议企业在管理人员的名片背面印上企业一般纳税人资料，在采购的时候出示资料尽量要求对方开具专用发票，这也是企业节税的一个好方法。

3、赠得巧 送得妙

一件2000元的电器，送一件400元的小家电，合计2400元实际收2000元。如果当赠送，要按2400元缴纳增值税。现在我们重新涉及方案：将两件产品卖给顾客，给予顾客400元的折扣，其中，2000元的按15%折扣以后出售，400元的按折扣25%以后出售，这样，对顾客而言，实际支付2000元，与买一件送一件的效果是一样的，对于商场而言，由于是价格折扣，实际上没有赠送的行为，只要按2000元实际营业额缴纳增值税即可。

有些营销人员认为这样做很无聊。改变方式就符合税法，不改变就要多交68元的增值税，对企业的纳税而言，这不是一件无聊的事情。

目前国家对电商平台的税务规定还不是很明确，对于小型的电商平台来说，可以充分利用这一点优势。

◆◆直播平台如何合理避税

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根据规定,主播在现场平台上产生奖励和奖励,个人所得税由平台代扣代缴。 据了解，2016 年直播平台收入高达人民币 390 万元,但企业自成立以来确认的所有收入不包括支付给网络主播的个人收入,未代扣代缴个人所得税。最后, 北京市税务机关要求平台支付了超过 6000 万美元的税款。此外,北京市税务机关还要求更多的直播平台缴纳税款近 8000 万美元。

税务局的介入，让直播存在已久的税务问题终于摆上了台面。事实上，如何合理避税成了直播平台迫切需要解决的事情。

直播平台合理避税主要有以下的办法：

1. 通过低税率及减计收入优惠政策合理避税：通过在科创园区等设立个人独企，通过独企税收优惠政策以及当地科创园区的返税、减税、免税的政策来实现合理避税。

2.通过商业模式的调整，把一个 c2b2c 的平台，转化为一个 c2b2b 的平台，从而良好的提高了平台运转效率，极大的增强平台的核心竞争力，在招募服务者和服务定价方面，都将会拥有极大的优势!

◆◆劳务公司如何合理避税

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劳务派遣，是指由派遣机构与派遣劳工订立劳动合同，用人单位根据工作实际需要，与劳务派遣公司签订劳务派遣协议。用人单位与派遣公司的关系是劳务关系;被聘用人员与派遣公司的关系是劳动关系，与用人单位的关系是有偿使用关系。

劳动合同法设立劳务派遣规定之后，各地劳务派遣用工迅猛发展，劳务派遣差额征税的政策，成为企业规避税收的重要手段。然而很多劳务公司的操作方法并不合规。

营改增后，总包应该怎么来选择建筑劳务，降低企业成本呢?办法主要有以下几种：

1、选择清包工合同可合理避税

对建筑劳务公司而言，营改增以后，按照税法规定，建筑劳务公司按照11%征税。营改增之前，建筑劳务公司是按照3%征税的，相当于多了8%，所以建筑劳务公司的税负相对来说是加重的。

税法规定，清包工合同可以选择简易计税，所以建筑劳务公司，跟总包公司签合同，基本上都是签清包工合同。

这样一来，建筑劳务公司可以选择简易计税，实际上是按照3%/(1+3%)=2.91%来征税的。即营改增以后，建筑劳务公司的税率比营改增之前下降了0.09%。

2、总包签清包工合同更省税

(1)选择与建筑劳务公司签订清包工合同，人工费可抵扣3%。

对于总包而言，选择与建筑劳务公司合作，并签订清包工合同，总承包公司的人工费可以抵扣3%。如果不跟建筑劳务公司合作，那么人工费必须要做成工资表的形式，这样一来就无法抵扣，人工费纯粹是按11%开给业主的。

(2)无需承担工人社保费用

总包选择与建筑劳务公司合作，不需要再承担工人的社保费用。

营改增之前，工程项目的建安发票是在工程所在地代开的，地税局往往在开建安发票的时候，已经一次性综合扣除了工人工资里面的个人所得税了。营改增以后，增值税要回到公司注册所在地来申报了，在公司注册所在地开发票给对方，就不需要扣除工人工资的个税了。

我国税收政策规定，企业实际工资总额超过了计税工资总额3500人的部门不允许税前列支，必须要缴纳高达25%的企业所得税。但是，这是可以进行税务筹划，实行劳务派遣，将工资的总额纳入劳务派遣费用在税前进行全额列支，从而达到合理避税。

比如，某某某建筑行业劳务派遣型公司，在某工业园注册一个个独，并且申请核定征收，为工资的发放进行合理避税。

3、利用税优地合理避税

国家在制定政策时对某些地区和行业会给予鼓励和扶持，有很强的政策导向。企业在税收筹划方案设计前应全面的对财税政策进行研读分析，尽可能取得财政的扶持及税收的减免。

◆◆医药行业如何合理避税

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医药行业是我国国民经济的重要组成部分，是传统产业和现代产业相结合，一、二、三产业为一体的产业。其主要门类包括：化学原料药及制剂、中药材、中药饮片、中成药、抗生素、生物制品、生化药品、放射性药品、医疗器械、卫生材料、制药机械、药用包装材料及医药商业。

医药行业可以合理利用个人工作室进行避税，爱员工可以为医药企业提供了完美的税务筹划解决方案。在税优地注册个人工作室，无需医药代表长途奔波，也无需花费太多时间操心工商和财税事宜;根据医药代表无法清晰核算服务成本的实际情况，向政府申请核定征收个人所得税的优惠政策;提供医药代表业务和财税管理的对接系统，极大程度的降低服务错误率，提高服务效率，而且药企可以通过后台统一管理;在满足一定条件下，可以向药企开具增值税专用发票，有效降低药企开具发票的增值税税收成本。

◆◆科技服务行业如何合理避税

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信息化时代，科技服务行业在众多企业中占比越来越大，而税务一直是横在他们面前的一道沟，科技服务行业合理避税的办法主要有以下几个：

1、合理利用国家税优政策

互联网时代，很多的传统行业都开始科技化，大量的公司设立了研发部门，把传统业务搬到网上。国家也是鼓励大家将传统行业和新科技相结合，不仅出台了许多税收优惠政策，还配套了不少地方性的政府补贴来支持各地的创业者。

比如税收优惠政策中的研发费用加计扣除，根据财税【2015】119号文规定，允许加计扣除的研发费用包括：人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销、新产品设计费、其他相关费用，如专家咨询费等。

值得注意的是，很多企业由于工资的社保成本和个税成本过高，所以很多企业会以比较低的基数发放给员工工资，其与实际工资的差额部分，常常是用零星的发票来冲销的。这就造成了在报表上，研发人员的人工费用比实际低了很多，而零星的发票一般属于出差费用或者办公费用，这样白白浪费了加计扣除的份额。

2、利用税务咨询外包公司合理节税

举个例子，如果使用爱员工作为公司的税务咨询外包公司，将工资的差额部分每月以研发咨询费的方式支付到爱员工账户，这样不仅仅解决了没有凑发票冲工资的麻烦，而且还能将这部分咨询费加计75%成本冲减应纳税额，一举两得。

3、合理利用政府补贴避税

比如，目前上海有一些政府补贴“上海市促进文化创意产业发展财政扶持资金”等，由于补贴力度很大，一般总金额在100万到300万之间，其中要求企业在递交申请的时候就要申报两年的建设预算。如果政府部门审批通过，会立刻拨款50%给企业，另外50%的款项要等到两年以后验收合格才会发放。

值得注意的是，大部分企业在申请预算时包括了几十万的咨询费用和市场调研费用，但是实际日常支付不了这么多的费用，所以虎头蛇尾，验收不合格，拿不到余款不说，还进了政府的黑名单，失去了信誉，以后再也别想申请其他政府补助了。

◆◆服务行业如何合理避税

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对于劳动成本高劳动密集和智力密集的服务行业而言，人力成本不能开具增值税发票，因此不能进行增值税抵扣。部分企业比如现代服务行业中的咨询鉴证、文化创意、信息技术、物流服务等非生产型的服务企业在营改增之后税负反而可能增加。办法主要有以下几个：

1、从纳税人身份进行合理避税

中小型企业可以申请小规模纳税人，现代服务业小规模纳税人税率为3%，相比5%的营业税，税负直接降低。其弊端是不利于市场竞争，如果客户需要增值税专用发票，小规模纳税人只能让税务局代开。如果企业能够取得足够的进项发票则选择一般纳税人身份。

2、注册到低税区进行合理避税

凡是在经济特区、沿海经济开发区、经济特区和经济技术开发区所在城市的老市区以及国家认定的高新技术产业区、保税区设立的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业，都可享受较大程度的税收优惠。

3、从组织架构进行合理避税

将企业的销售部门或者特定项目分立成独立的公司，可以增加计算限额的基数或者享受税收优惠政策从而降低税负。

综上所述，我们可以看出营改增之后，从纳税人身份到投资方向各种方案中，选择成立一家分公司或新公司都是降低税负的关键。由此，服务类的企业可以选择成立一家分公司或新公司注册到低税区。

◆◆商贸行业如何合理避税

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我国现行的税收优惠政策有很多。对于商贸行业来说，如何合理避税才能让利润达到最大化?

我国现行的税收优惠政策主要包括行业及区域性的税收等优惠政策，通过对公司进行运营架构的重塑与优化，充分利用税收优惠政策，在有效控制税务法律风险的同时，实现税负降低，达到合理避税的目的。

营改增之前，增值税的留存比例是中央75%，地方25%。营改增之后，增值税比例变为中央50%和地方50%。这就为商贸企业带来纳税筹划的机遇。商贸企业可以利用地方的税收优惠政策进行合理避税。这意味着商贸企业比之前有更大的税收谋划空间。

据了解，近来，不少商贸企业进驻到园区，享受税收优惠政策。不仅如此，不少集销售、服务等一体的混合模式的企业，将企业的销售部门分拆为商贸公司入驻到园区，除了享受税收优惠政策降低税负以外，分拆为独立核算的企业还可以增大计算限额的基数来降低税负。

另外，还有不少公司新设立商贸公司来作为进项抵扣来降低税负。

◆◆互联网公司如何合理避税

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近年来，互联网炙手可热。在众多互联网公司发展壮大的同时，不得不谈税，互联网公司如何合理避税?来看看互联网大佬常用的避税方法。

1、聚美如何避税

在玩避税的电商企业中，聚美也算是别出心裁了。他们去年开始主推的所谓“极速免税店”，其实就依托于精心打造的避税plan。据知情人士透露，聚美最开始是利用“100元以下商品免税”的这个规则进行拆单，在这个漏洞被海关堵上之后他们才转向利用保税区仓库来进行真正的海淘。而所谓的“免税”也不过是营销宣传，很多商品的售价实际上还是含税的。

2、苹果如何避税

谈到充分利用规则“合理避税”，苹果可谓是其中的典范了。为了规避美国高达35%的所得税，苹果取道在爱尔兰等地税国的子公司仅在2012年就成功避税120亿美元。而国内公司常设的vie结构，其实除了海外上市需要外;还有一个好处就是可以避税，所谓vie结构的注册地往往是开曼群岛这样的避税天堂。

3、谷歌如何避税

去年底，“谷歌税”一度成为了欧美互联网行业的聚焦热点。据了解，谷歌每年都将数百亿的广告收入转往离岸避税注册的百慕大子公司，因此可以避开数十亿的税金。因此，2006至2011年间，他们在欧洲英德法意等国上缴的所得税才百余万欧元。于是，意大利政府不干了，他们决定在2014年7月起将“谷歌税”正式执行，西班牙也很快跟进。然后，谷歌竟然表示因为付不起，旗下的谷歌新闻将退出西班牙。这真是十足的铁公鸡啊，到走了都不让拔下一根毛。

4、雅虎如何避税

雅虎避税就更得精打细算了，以至于他们在拆分和股份转让的时候都要计较避税的问题。为了完成与阿里“免税拆分”的条件，他们甚至还要大费周章地成立一家新公司，以让这笔交易金额可以悉数进入自己的口袋。与此同时，他们在日本也打算启动类似的计划，通过换股或者“追踪股”的方式来避免高额税金。

◆◆物流企业如何合理避税

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1、物流企业纳税的基本情况

我国物流企业普遍缴纳的税种一般包括营业税、城市维护建设税、房产税、车船税、土地使用税、印花税、教育费附加以及企业所得税。其中，营业税和企业所得税是物流企业缴纳的主要税种。根据北京物流协会对该市物流企业的初步统计，营业税占企业应缴纳税款总金额的60-70%，企业所得税占到20%左右。物流企业缴纳营业税的主要税目主要包括交通运输业和服务业(代理、仓储、装卸及租赁等)，税率分别为3%和5%。现在企业所得税的基本税率为25%。

我国现代物流业务尚处在起步阶段，企业盈利水平不高，税负相对较重。有关数据显示，我国物流企业一般毛利率为4%-6%，税后纯利只有1%-3%。另外，在税收方面存在营业税的重复纳税问题，如在物流服务的总包服务、分包操作以及仓储服务外包等情况下都存在重复缴纳营业税的问题。所以，如何合理避税是企业应该考虑的现实问题。

2、合理避税的基本方法

税收筹划的思路及方法很多，如充分利用税收优惠政策、充分利用有伸缩性的 税收条文等，通过选择最佳投资地点、选择最佳投资产业和行业、选择最佳筹资方式、重组亏损公司、采用合适的资产计价方法和利用关联公司转移定价等，达到合法避税的目的。

物流企业目前缴纳的主要税种是营业税及企业所得税。营业税的税收优惠相对较少。从2005年年底开始，国家税务总局对部分物流企业进行营业税差额纳税试点工作，目前有4批、394家物流企业进入试点范围。由于这些企业的运输和仓储业务收入实行的是差额纳税，从而解决了营业税重复纳税的问题，对其发展发挥了积极作用。积极争取进入试点企业范围，也是合理避税的方法。如何根据企业的实际情况，针对企业所得税进行纳税筹划是我们考虑的重点。

◆◆设计公司如何合理避税

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合理避税，不仅可以增加公司收益，还可以提高公司在市场的竞争力。对于设计公司来说，找到一套好的合理避税方法和技巧非常不易。

目前我们国家对于企业利润的征税方式主要如下：企业利润征收25%的企业所得税。根据利润扣除所得税后的金额，作为分红收益，收取20%的个人所得税。

可能存在如下几种方案税务筹划方案：

1.寻找一个企业所得税税率极低的税收洼地，将所有业务转移到新的税收洼地;

2.通过利益或者其他费用输送的方式，将高利润以收入的方式转移到税率洼地设立的新公司中。

◆◆投资公司如何合理避税

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投资企业可通过投资方式进行合理避税。投资方式选择法是指纳税人利用税法的有关规定，通过对投资方式的选择，以达到减轻税收负担的目的。投资方式是指投资者以何种方式投资。一般包括现汇投资、有形资产投资、无形资产投资等方式。

投资方式选择法要根据所投资企业的具体情况来具体分析。以中外合资经营企业为例，投资者可以用货币方式投资，也可以用建筑物、厂房、机械设备或其他物件、工业产权、专有技术、场地使用权等作价投资。为了鼓励中外合资经营企业引进国外先进机械设备，税法规定，按照合同规定作为外国合营者出资的机械设备、零部件和其他物料，合营企业以投资总额内的资金进口的机械设备、零部件和其他物料，以及经审查批准，合营企业以增加资本新进口的国内不能保证供应的机械设备、零部件和其他物料，可免征关税和进口环节的增值税。

无形资产虽不具有实物形态，但能给企业带来经济效益，甚至可创造出成倍或更多的超额利润。无形资产是指企业长期使用而没有实物形态的资产，它包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、商誉等。投资者利用无形资产也可以达到避税的目的。