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全国一般纳税人资格网上查询-税务查询企业信息查询系统

时间:2021-06-28 10:40:17 作者:重庆seo小潘 来源:51开业
原标题:全国一般纳税人资格网上查询-税务查询企业信息查询系统 电子税务局是由国家税务总局设立的单位,提供功能更加强大、办税更加便捷的网上办税服务厅。2018年8月,国家税务

原标题:全国一般纳税人资格网上查询-税务查询企业信息查询系统

电子税务局是由国家税务总局设立的单位,提供功能更加强大、办税更加便捷的网上办税服务厅。2018年8月,国家税务总局发出《通知》,要求在2018年底前,在全国范围内推出统一规范的电子税务局,提供功能更加强大、办税更加便捷的网上办税服务厅。而经过这两年电子税务系统的不断调整,基本上所有办税人都可以在办公室内轻而易举地完成当月报税任务。

我国现行增值税纳税人根据年应征增值税销售额是否超过规定标准,分为一般纳税人和小规模纳税人两类,实行不同的计税方法和管理制度。简单的说,一般纳税人实行的是购进扣税法算增值税,而小规模纳税人采取的是简易计税,直接用销售额乘以征收率来算,不涉及进项抵扣的问题。

而今天我将以一般纳税人为例,为大家讲解一般纳税人的正常纳税申报流程。

一、发票认证

一般纳税人可以通过增值税发票查询平台(也叫勾选平台)进行认证。

我们提前下载安装配置好增值税发票选择确认平台驱动程序,插入税控盘,输入税控设备密码,点击登录。登录后查看是否显示当前勾选认证所属期,查询可抵扣发票,勾选、保存需要抵扣的发票,然后申请发票统计,签名确认统计表,最后进行申报。

值得注意的是,增值税一般纳税人取得的2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,不再需要在360日内认证确认等,已经超期的,也可以自2020年3月1日后,通过本省(自治区、直辖市和计划单列市)增值税发票综合服务平台进行用途确认。

具体可参考抵扣认证流程(下图)。

二、税控盘抄税

在进行发票认证后,我们可以进行税控盘抄税。每月月初一般1号到15号之间(具体时间以税局规定为主)需要对上月所开发票进行抄报:

1. 连接税控盘 ,登录增值税发票税控开票软件,点击“报税处理/状态查询”,查看开票截止日期是否更新到下个月中旬,如已更新,则软件已经自动抄报,无需再进行手工操作。

2.如查看开票截止日期未更新,则需要进行手工操作抄报,点击“报税处理/网上抄报”,对需要抄报的发票种类进行勾选,依次点击“上报汇总”,待系统显示网上抄报完成后,即可退出。

三、网上报税

只有税控盘抄报税结束后,我们才可以进行网上报税。首先我们登录国家税务总局电子税务局,可以看到“我的待办”,点开右边的更多,打开就是当月需要申报的税种。在此我们只会提及在实际申报税种中最重要的三个税种,分别是增值税、附加税及企业所得税。

1、增值税申报表

一般纳税人依照税收法律、法规、规章及其他有关规定,在规定的纳税期限内即每个月1-15日(个别月份会根据假期延后,以税务总局通知时间为准)按照顺序填报《海关凭证抵扣》、《抵扣联明细》、《存根联明细》、《附表一》、《附表二》、《附表三》、《附表四》、《减免税明细表》、《增值税申报表》、《全申报》以及《预约扣税》,向税务机关进行纳税申报。

值得注意的是,根据 财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号 “一、增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。” 该文件自2019年4月1日起执行,因此,增值税一般纳税人销售一般货物,现行税率13%; 增值税一般纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口下列货物,税率为9%; 服务税率6%。

2、附加税(费)申报表

缴纳增值税、消费税的单位和个人,都应申报缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。在规定的纳税期限内即每个月1-15日(个别月份会根据假期延后,以税务总局通知时间为准)按照顺序填报《申报表》、《全申报》以及《预约扣税》,向税务机关进行纳税申报。

根据法例,其中城市维护建设税是征收增值税的7%,教育费附加是增值税的3%,地方教育附加是增值税的2%

3、企业所得税预缴纳税申报表(包括季报和年报)

一般纳税人通常在每个季度初1-15日的纳税期内申报上个季度的企业所得税,一年申报4次,属于季报;年报则是在次年5月31日前申报上一年全年的企业所得税,表格会比季报更多一些更复杂一些。今天我们只对季报表格进行说明,如果大家有兴趣可以在评论区告诉我,我会在下篇文章教会大家如何填报年度企业所得税申报表。

企业所得税季报申报表一般要填写以下4份,第1个表是总表,填写本年累计收入和成本,计算出利润总额,而利润总额的25%则是我们需要申报缴纳的企业所得税。企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(a类) 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表 减免所得税优惠明细表值得注意的是,《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。希望大家不要傻傻地交错税了哦!

四、税控盘反写

报税流程的最后一步就是税控盘反写,其实第4步“反写”和第2步“抄税”的操作流程基本上是一致的,连接税控盘 ,登录增值税发票税控开票软件,点击“报税处理/网上抄报”,对需要抄报的发票种类进行勾选,依次点击“反写”,待系统显示网上反写成功后,即可退出。

注意,反写成功后建议重新点开汇总上传,查看开票截止日期是否更新到下个月,如已更新,则网报成功。

今天的教程到此结束,希望看过文章的朋友们都有收获和帮助,如果有兴趣了解其他财务知识,欢迎在评论区给我留言,谢谢啦。